Poradnik praktyczny nowy JPK 2020 Ewidencja i JPK, czyli październikowe zmiany w VAT.

CEL SZKOLENIA:

• 1 października 2020 r. weszły w życie nowe przepisy dotyczące zasad prowadzenia ewidencji VAT oraz składania deklaracji VAT. Począwszy od rozliczenia za październik podatnicy są zobowiązani do prowadzenia ewidencji w sposób wymagany nowymi przepisami oraz składania deklaracji VAT wraz z ewidencją w formie nowego pliku JPK_VAT.
• Zestawienie zmian wprowadzonych od października, zupełnie nowe zasady dokumentowania i ewidencjonowania a także rygorystyczne zasady korekt prezentujemy właśnie na tym szkoleniu.
• Nie zapominamy również o nowych sankcjach karach za brak dochowania należytej staranności i nie przestrzeganiu zasad, o których mówi Ministerstwo Finansów w swoich wytycznych.
• Odpowiadamy również na najbardziej kontrowersyjne, życiowe i praktyczne pytania przedsiębiorców i wszystkich podatników VAT, którzy dostrzegli problemy już przed wejściem zmian.

PROFIL UCZESTNIKA:

• Szkolenie skierowane jest przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za rozliczanie podatków w przedsiębiorstwie, księgowych, dyrektorów finansowych i każdego, kto musi i chce zrozumieć zmiany jakie zaszły w polskim prawie podatkowym na gruncie podatku VAT w roku 2020 r. oraz nowych kontrowersyjnych zmian na 2021 r.

PROGRAM

Praktyczny poradnik JPK_VAT2020 NOWOŚCI:

• KOMUNIKAT MF: Kary za błędy w nowym JPK tylko w wyjątkowych sytuacjach - omówienie zasad
• Nowa wersję aplikacji e-mikrofirma do wysyłki JPK_V7 - komunikat MF
• Od 1 października wysyłka JPK z nowej bramki - MF w komunikacie o zmianach
• Zmiany w stawkach VAT - MF poprawił matrycę
• NOWY JPK_VAT 2020 - zasady ogólne oraz problemy wynikające z wprowadzenia nowego pliku JPK_VAT
• Co to jest JPK_VAT z deklaracją
• Kto i kiedy będzie składać JPK_VAT
• Zastosowanie JPK_VAT
• Co będzie zawierać JPK_VAT
• Przygotowanie i wysłanie JPK_VAT
• Rozliczenia kwartalne
• Co zyskuje podatnik dzięki JPK_VAT
• Pozostałe deklaracje VAT (VAT-8, VAT-9M) - co z nowym JPK?
• Status przedsiębiorcy a nowy JPK_VAT
• Okres wejścia w życie nowego JPK_VAT dla przedsiębiorcy i okres przejściowy

1. JPK_VAT - Nowe zasady prowadzenia ewidencji VAT i wypełniania JPK_V7

• Na czym polegają zmiany w raportowaniu danych VAT
• Zasady sporządzania oraz przesyłania nowego JPK_V7
• Nowe, specyficzne informacje zawarte w części ewidencyjnej nowego JPK_V7
• Zmiany części deklaracyjnej nowego JPK_V7

PYTANIA I ODPOWIEDZI:

• Kiedy trzeba składać JPK w okresie zawieszenia działalności
• W jaki sposób trzeba składać nowy JPK, gdy rozliczamy VAT na zasadach ogólnych i ryczałt od usług taksówkowych
• Za jakie błędy w ewidencji będą nakładane kary
• Czy przewidziano okres przejściowy na stosowanie JPK w małych firmach

2. Zasady przygotowania i wysyłki nowego JPK_V7

• Zasady przygotowania nowego JPK_V7
• Pola Nagłówka
• Nazwy pól w części Podmiot1 pliku JPK
• Adres e-mailowy w nowym JPK_V7
• Ewidencja i deklaracja
• Sposoby przesyłania nowego JPK_V7
• Podpisywanie JPK_V7

3. Raportowanie VAT w okresie przejściowym i korygowanie poprzednich okresów

4. Ewidencja sprzedaży i podatku należnego w pliku JPK_V7

• Informacje ogólne dotyczące ewidencji
• Struktura Ewidencja pliku JPK_V7
• Struktura podatku należnego i naliczonego
• Oznaczenie grup towarowo-usługowych, czyli nowe kody GTU_01-GTU_13

PYTANIA I ODPOWIEDZI:

• Czy grożą sankcje za zastosowanie błędnego kodu
• Jakie będą konsekwencje błędnego przyporządkowania danej pozycji do grupy towarowej?
• Czy kody towarowe mają zastosowanie do transakcji reverse charge
• Czy sprzedaż towaru na rzecz zagranicznego kontrahenta trzeba oznaczyć kodami GTU

5. Charakterystyka poszczególnych grup towarowo-usługowych oznaczana kodami GTU

• Zasady stosowania rozliczeń w nowym JPK_VAT
• Oznaczenie grup towarowo-usługowych, czyli nowe kody GTU_01-GTU_13
• Do jakich typów faktur stosujemy kody GTU a do jakich nie

PYTANIA I ODPOWIEDZI w tym m.in:

• W przypadku jakich dokumentów wpisywanie kodów do ewidencji będzie obowiązkowe według MF?
• Czy należy wpisywać kody GTU na fakturze od 1 października?
• Jakie będą konsekwencje błędnego przyporządkowania danej pozycji do grupy towarowej?
• Czy kody towarowe mają zastosowanie do transakcji reverse chargé
• Czy sprzedaż towaru na rzecz zagranicznego kontrahenta trzeba oznaczyć kodami GTU
• Czy sprzedaż alkoholu na paragon musi mieć oznaczenie GTU_01
• Czy stosowanie kodu GTU_03 do oleju opałowego zależy od statusu nabywcy
• Czy używane towary powinny mieć oznaczenie GTU_06
• Czy kody GTU_06 obejmują sprzedaż starego komputera, pendrive?
• Czy sprzedaż elektroniki dokumentowana fakturą wystawioną do paragonu powinna być oznaczona kodem GTU_06
• Czy jeśli wystawimy fakturę do paragonu dla osoby fizycznej, np. na sprzęt elektroniczny, to powinniśmy dodać GTU, skoro sprzedaż była ujęta też w raporcie kasowym?
• Czy mechanik samochodowy powinien oznaczać kodem GTU swoje faktury
• Czy sprzedaż samochodów zaliczanych do środków trwałych powinna mieć oznaczenie GTU
• Czy sprzedaż opon należy oznaczać kodem GTU_07?
• Czy zakup części samochodowych w innych krajach UE musi być oznaczony kodem GTU
• Czy zakup części samochodowych w innych krajach UE musi być oznaczony kodem GTU
• Czy faktury dla osób fizycznych, wystawione do paragonów, będą musiały być zaraportowane do JPK? Chodzi o sprzedaż leków w aptece.
• Czy biuro rachunkowe zwolnione z VAT musi raportować świadczone usługi księgowe
• Jak raportować wdrożenie systemu wraz z usługą szkolenia
• Czy kodem GTU_13 należy oznaczać refakturę usług transportowych
• Czy faktura dokumentująca dostawę towarów i ich transport powinna mieć oznaczenie GTU_13

6. Oznaczenia procedur i transakcji w ewidencji sprzedaży

• 13 typów procedur za pomocą symboli: SW, EE, TP, TT_WNT, TT_D, MR_T, MR_UZ, I_42, I_63, B_SPV, B_SPV_DOSTAWA, B_MPV_PROWIZJA, MPP

PYTANIA I ODPOWIEDZI w tym m.in:

• Czy sprzedaż wysyłkowa do klientów na terytorium kraju podlega oznaczeniu SW
• Czy faktury korygujące w nowym JPK_VAT z deklaracją muszą mieć oznaczenia w ewidencji (np. MPP, GTU), jeśli faktura pierwotna była rozliczona przed wprowadzeniem nowego JPK_VAT z deklaracją i nie było obowiązku stosowania powyższych oznaczeń?
• Czy oznaczenia wprowadzone w nowym JPK_VAT z deklaracją, np. MPP, MK, FP, TP, GTU, dotyczą również faktur wystawionych w okresach przed wdrożeniem nowej struktury, lecz z racji, np. momentu powstania obowiązku wykazywanych w okresie obowiązywania nowej struktury?
• Czy ujmowany w ewidencji dokument może posiadać więcej niż jedno oznaczenie?
• Jakie oznaczenia dotyczą importu towarów od podmiotu powiązanego rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy o VAT?
• W jaki sposób ujmować faktury wystawione do paragonu, jeżeli nabywcą jest podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług?
• Czy oznaczenia procedur (określone w paragrafie 10 ust. 4 rozporządzenia) dotyczą (podobnie jak oznaczenie GTU) wyłącznie transakcji sprzedażowych, czy mogą dotyczyć także transakcji zakupowych, które powodują wykazanie podstawy opodatkowania w ewidencji sprzedaży?
• Jak w JPK_VAT z deklaracją wykazywać import w ramach standardowej procedury, gdzie podstawą do odliczenia podatku VAT jest dokument celny? Czy podstawowym dokumentem jest dokument celny a nie faktura? Kogo w takim przypadku podawać w pozycjach K_40-K_43 w JPK_VAT z deklaracją jako kontrahenta - sprzedawcę z faktury nieunijnej, czy urząd celny, czyj NIP, jaki numer dokumentu (numer dokumentu celnego, czy z faktury od kontrahenta)?
• Jakie dane należy wskazać w JPK_VAT z deklaracją w części ewidencji zakupu, po otrzymaniu decyzji zwiększającej podatek VAT w imporcie towarów? Czy należy, jako numer dokumentu, wskazać numer decyzji? Czy podawać dane sprzedawcy?
• Jakich transakcji dotyczy oznaczenie EE? Czy refaktura - przez pracodawcę na rzecz pracownika - kosztów prywatnych rozmów telefonicznych podlega również oznaczeniu EE, czy tylko jeśli miejscem świadczenia tych usług jest terytorium innego państwa?
• Jaki moment jest istotny dla oceny występowania powiązań między kontrahentami oznaczanych w ewidencji znacznikiem TP?
• W jaki sposób należy prezentować w JPK_VAT z deklaracją faktury, dla których marża, zgodnie z art. 120 ustawy o podatku od towarów i usług, jest kwotą ujemną?

7. Oznaczanie niektórych typów dokumentów w ewidencji sprzedaży w pytaniach i odpowiedziach

• Kod RO - raporty kasowe
• Kod WEW - dokumenty wewnętrzne
• Kod FP - faktura wystawiona do paragonu

8. Ulga na złe długi w ewidencji sprzedaży - zasady ewidencjonowania w nowym JPK_VAT9.

9. Ewidencja zakupów i podatku naliczonego w JPK_V7

• Informacje ogólne i struktura ewidencji zakupów
• Zasady ewidencjonowania i oznaczania
• Kod IM - import towarów
• Kod MPP - obowiązkowy split payment
• Oznaczanie niektórych typów dokumentów zakupu
• Ulga na złe długi w ewidencji zakupu
• Ewidencjonowanie zakupów w przypadku stosowania procedury marży

10. KOREKTY JPK - Konsekwencje błędnego przygotowania pliku JPK VAT.

• Wprowadzenie ustawowego terminu na skorygowanie pliku JPK VAT.
• Autokorekta JPK VAT.
• Korekta JPK VAT na skutek wezwania z urzędu skarbowego.
• Zasady nakładania kary pieniężnej w wysokości 500 zł.
• Odpowiedzialność karnoskarbowa za nierzetelny plik JPK VAT.
• Korekta z art. 89a ustawy w nowym JPK_VAT

PYTANIA I ODPOWIEDZI w tym m.in:

• Czy obowiązek, o którym mowa w art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o podatku od towarów i usług dotyczy również faktur korygujących na plus (faktura pierwotna poniżej 15 000 zł brutto, po korekcie powyżej 15 000 zł brutto)?
  • Jak należy ujmować faktury korygujące w nowym JPK_VAT z deklaracją, które korygują towar/usługę nieobjętą oznaczeniami GTU, gdy faktura pierwotna zawierała towary/usługi do których stosuje się oznaczenia GTU?
  • W treści faktury pierwotnej znajduje się zapis “mechanizm podzielonej płatności”. Faktura korygująca powoduje, że ostatecznie płatność za towar/usługę nie przekracza 15000 zł brutto. Płatność nie została jeszcze zrealizowana. Czy faktura pierwotna powinna zostać oznaczona jako MPP w nowym JPK_VAT z deklaracją? Czy faktura korygująca “in minus” powinna zostać oznaczona jako MPP w nowym JPK_VAT z deklaracją?
  • Czy faktury korygujące w nowym JPK_VAT z deklaracją muszą mieć oznaczenia w ewidencji (np. MPP, GTU), jeśli faktura pierwotna była rozliczona przed wprowadzeniem nowego JPK_VAT z deklaracją i nie było obowiązku stosowania powyższych oznaczeń?
  • Czy faktury korygujące wystawione do faktur, które podlegają oznaczeniu w ewidencji “FP”, także podlegają temu oznaczeniu?
  • W jaki sposób wykazywać transakcje objęte odwrotnym obciążeniem na podstawie uchylonych przepisów art. 17 ust. 1 pkt 7 i 8 ustawy o podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy obowiązek podatkowy lub obowiązek wykazania korekty tej transakcji powstaje w okresie obowiązywania JPK_VAT z deklaracją?

11. Problemy podatnika VAT po zmianach przepisów w 2020 r. - wybrane zagadnienia transakcji polskich i zagranicznych