KURS CIT dla początkujących.

Część 1. 26 kwietnia 2022

Podmiot i przedmiot opodatkowania, stawki podatku, zwolnienia

• podatnik podatku dochodowego od osób prawnych
• podmioty zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym
• rezydencja podatkowa - ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• sposób opodatkowania wspólnego przedsięwzięcia oraz ogólne zasady opodatkowania w spółkach osobowych
• rok podatkowy
• podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym - przychód vs. dochód
• rozliczenie straty podatkowej
• odliczenia od dochodu - zasady rozliczenia darowizn w podatku dochodowym
• stawki podatku dochodowego

Zryczałtowane formy opodatkowania

• Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estoński CIT) - podstawowe warunki wyboru i stosowania tej formy opodatkowania, zasady obliczania dochodu do opodatkowania, stawki podatku, opodatkowanie dywidend wypłaconych udziałowcom/akcjonariuszom
• Ryczałtowe opodatkowanie przychodów z udziału w zyskach osób prawnych

Część 2. 11 maja 2022

Źródła przychodów

• przychody z zysków kapitałowych oraz pozostałe źródła przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych
• podział przychodów na źródła a obowiązek alokacji kosztów uzyskania przychodów - jaką metodę alokacji należy przyjąć
• przychody wyłączone przy kalkulacji klucza alokacji

Przychód podatkowy

• definicja przychodu
• przychody rozpoznawane memoriałowo vs. kasowo
• moment rozpoznania przychodu - praktyczne przykłady
• przychody ze świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo odpłatnych
• korekta przychodów - moment ujęcia
• zwolnienia i wyłączenia z opodatkowania

Część 3. 27 maja 2022

Koszty uzyskania przychodów

• definicja kosztu uzyskania przychodu
• dokumentowanie wydatków jako warunek rozpoznania kosztu
• koszty bezpośrednie i koszty pośrednie - definicja, przykłady
• moment ujęcia wydatku jako kosztu uzyskania przychodu
• rozliczenie kosztów w czasie
• koszty pracownicze - moment ujęcia
• wyłączenie z kosztów niektórych wydatków opłaconych gotówką
• wyłączenie z kosztów w przypadku dokonania płatności na rachunek spoza białej listy podatników
• wyłączenie z kosztów w przypadku pominięcia obowiązku zapłaty z zastosowaniem MPP
• kary umowne i odszkodowania - kiedy mogą być kosztem?
• inne wyłączenia z KUP
• korekta kosztów - moment ujęcia

Koszty używania samochodów

• limit uzależniony od wartości pojazdu - kiedy stosujemy, zasady obliczania
• możliwość rozliczenia 100% KUP z tytułu używania pojazdu w działalności gospodarczej - warunki
• najem i leasing w kosztach - w jaki sposób obliczyć jaka część raty albo czynszu powinna być KUP
• składki na ubezpieczenie pojazdu w kosztach
• zaliczenie do KUP kosztów używania pojazdu - które wydatki podlegają limitowi rozliczenia w kosztach
• rozliczenie samochodu własnego przedsiębiorcy, który nie został wprowadzony do ewidencji ŚT w działalności gospodarczej
• rozliczenie przejazdów samochodem własnym pracownika

Koszty reprezentacji i reklamy

• pojęcie reprezentacji i reklamy na gruncie ustawy o CIT
• przykłady świadczeń promocyjnych oraz reklamowych i ich rozliczenie na gruncie kosztowym
• przykłady reprezentacji wyłączonej z kosztów uzyskania przychodów

Część 4. 13 czerwca 2022

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

• definicja środka trwałego oraz wartości niematerialnej i prawnej
• inwestycje w obcych środkach trwałych
• zasady ustalania wartości początkowej środków trwałych
• metody amortyzacji oraz stawki amortyzacyjne
• ulepszenie środka trwałego a remont - różnice i przykłady praktyczne
• możliwość jednorazowej amortyzacji - kiedy i dla kogo jest dostępna?
• dotacje a wartość początkowa

Ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych

• podstawowe zasady korzystania z ulgi na złe długi w CIT - terminy, sposób ujęcia w podstawie opodatkowania
• pozostałe ulgi

Zapłata podatku dochodowego oraz zeznanie roczne

• zaliczki miesięczne - zasady obliczania i terminy zapłaty
• zaliczki kwartalne - podatnicy uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty
• zaliczki uproszczone - podatnicy uprawnieni do stosowania, zasady obliczania i terminy zapłaty
• zasady sporządzenia oraz termin złożenia zeznania rocznego
• rodzaje formularzy podatkowych służących do złożenia zeznania rocznego oraz załączniki do nich
• podatek minimalny - kto i kiedy musi go zapłacić, sposób wyliczenia podstawy opodatkowania