Ceny transferowe - co każda księgowa powinna wiedzieć?

I. Zmiany cen transferowych od 2022 r.

1. TPR i oświadczenie za 2022 r. r. - na co uważać?

• Treść TPR za 2022 r. - NOWY formularz (5)
• Oświadczenie podpisywane przez Zarząd czy przez pełnomocnika? - zmiany od 2023 r.;
• Nowy element dotyczący potwierdzenia, że transakcje są zawarte na warunkach rynkowych - co oznacza to sformułowanie?
• Elementy informacji składanej w 2023 r.;
• Odpowiedzialność za składanie fałszywych oświadczeń;
• Forma elektroniczna składania oświadczenia;
• Wyjaśnienia MF odnośnie oświadczenia i informacji o cenach transferowych.

2. Zmiany od 2022 r. w ramach Polskiego Ładu:

• Dokumentacja w formie elektronicznej;
• Limit dla pożyczek 20 mln zł - co oznacza?
• Nowa informacja o posiadanej dokumentacji podatkowej;
• Nowe kary wprowadzone do KKS związane z cenami transferowymi;
• Nowe zwolnienia z obowiązku posiadania dokumentacji podatkowej;
• Przedłużenie terminów na sporządzenie informacji TPR;
• Zmiany limitów dotyczące rajów podatkowych;
• Zmiana treści dokumentacji - podstawowe informacje.

II. Podstawowe informacje związane z cenami transferowymi

1.Pojęcie podmiotów powiązanych

• Powiązania kapitałowe - jak liczyć próg 25%;
• Powiązania pośrednie, bezpośrednie;
• Powiązania z uwagi na wpływ na zarządzanie, kontrolę;
• Powiązania rodzinne, w tym małżeńskie, powinowactwo i pokrewieństwo;
• Moment ustalania powiązań - zmiany w trakcie roku.

2.Zwolnienie z obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej:

• Podmioty powiązane, które płacą podatek, nie korzystają ze zwolnienia i nie wykazują straty - jak traktować zwolnienie;
• Powiązanie przez Skarb Państwa i gminę - jedynie w przypadku ?wyłączności? posiadania udziałów;
• Posiadających Porozumienie cenowe;
• Transakcje, które nie mają wpływu na zobowiązanie podatkowe;
• Transakcje wynikające z przetargów publicznych;
• Pozostałe zwolnienia.

3. Limity transakcji:

• 10 mln i 2 mln zł. limitu danej transakcji- dla jakich transakcji?;
• Pojęcie transakcji jednolitej;
• Zasady wyliczania limitu;
• Limity dla transakcji finansowych - nowe zasady ustalania;
• Limity dla rajów podatkowych

4.Treść dokumentacji lokalnej:

• Ograniczenie treści do podstawowych danych o podatniku oraz danych finansowych;
• Analiza cen transferowych w każdym przypadku;
• Informacje finansowe;
• Możliwość opisu sposobu ustalania ceny bez wskazywania metody ustalenia ceny - w jakich przypadkach;
• Podłączanie dokumentacji grupowej do dokumentacji lokalnej - w jakich przypadkach?

5.Treść dokumentacji grupowej:

• Kto ma obowiązek sporządzania?
• Elementy opisu grupy i danych finansowych grupy;
• Opis znaczących transakcji i wartości niematerialnych i prawnych;
• Szczegółowy zakres w rozporządzeniu MF.

6.Podsumowanie i dyskusja