Reprezentacja i reklama - aspekty podatkowe

Szkolenie jest kierowane do księgowych oraz dyrektorów finansowych oraz innych osób zaangażowanych w procesy księgowe i podatkowe w firmach oraz biurach rachunkowych, a także do osób zajmujących się reklamą i marketingiem. W trakcie szkolenia omówione zostaną podatkowe aspekty różnego rodzaju świadczeń nieodpłatnych, w tym m.in. akcji reklamowych, promocyjnych, reprezentacji, świadczeń pracowniczych - z punktu widzenia podatków dochodowych (koszt uzyskania przychodu i przychód) oraz podatku VAT. Uczestnicy dowiedzą się jak unikać podatkowych pułapek i wątpliwości związanych z organizowaniem różnego rodzaju akcji promocyjnych, a także akcji kierowanych do pracowników i współpracowników firmy.

1. Nieodpłatne świadczenia o charakterze reklamowym i reprezentacyjnym na rzecz kontrahentów:

• przekazanie gadżetów z logo firmy i bez logo,
• przekazanie ulotek i katalogów reklamowych,
• prezenty dla kontrahentów,
• napoje i posiłki dla kontrahentów w trakcie spotkań w siedzibie firmy,
• spotkania z kontrahentami poza firmą,
• szkolenia i konferencje dla kontrahentów,
• imprezy okolicznościowe,
• finansowanie kosztów noclegu i podróży,
• udostępnienie wyposażenia sklepów,
• zmiana definicji prezentu o małej wartości na gruncie VAT od 2021 roku (podwyższenie limitu).

2. Nieodpłatne świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników:

• samochody, telefony, laptopy służbowe,
• pakiety medyczne,
• ubezpieczenia (w tym ubezpieczenie na życie oraz OC dla menedżerów),
• mieszkania i hotele dla pracownika lub współpracownika,
• koszty transportu do miejsca pracy i do domu,
• przekazanie ubioru pracownikowi,
• świadczenia o charakterze okolicznościowym (kwiaty, nagrody, wiązanki),
• bony towarowe, prezenty świąteczne,
• napoje i posiłki dla pracowników oraz członków organów statutowych,
• szkolenia i kursy dla pracowników,
• imprezy integracyjne i okolicznościowe,
• finansowanie wydatków z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
• zapomogi i pożyczki.

3. Pozostałe świadczenia związane z bieżącą działalnością oraz promocją:

• udział w targach i imprezach wystawienniczych,
• wydatki na wyposażenie i dekorację biura,
• sponsoring,
• sprzedaż premiowa,
• sprzedaż ?za złotówkę?,
• konkursy i loterie,
• programy lojalnościowe i motywacyjne,
• rabaty, premie pieniężne.

4. Obowiązki dokumentacyjne związane z nieodpłatnymi świadczeniami - zeznania, informacje, faktury, ewidencje.

5. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb wewnętrznych

• zasady obiegu dokumentów, rodzaje wymaganych dokumentów dla poszczególnych rodzajów akcji promocyjnych,
• zasady tworzenia regulaminów, umów barterowych oraz sponsoringowych - aspekty podatkowe,
• inne dowody potwierdzające wykonanie świadczeń i ich związek z przychodem.

6. Wynajęcie podmiotu zewnętrznego celem organizacji wydarzeń integracyjnych oraz promocyjnych

• faktury za organizację szkolenia lub konferencji - czy mogę bezpiecznie odliczyć z nich VAT, jakie ryzyko niesie ze sobą aktualne orzecznictwo sądów w sprawach dotyczących usług kompleksowych?
• wynajęcie agencji do przekazania towarów - czy mogę odliczyć VAT od całej usługi, czy muszę wyłączyć wartość towaru?