ROZLICZANIE POZAPŁACOWYCH ŚWIADCZEŃ DLA PRACOWNIKÓW I INNYCH OSÓB FIZYCZNYCH

1.Nieodpłatna dostawy towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług - pojęcie i uregulowania:

• Pojęcie nieodpłatnej dostawy towarów;
• Pojęcie nieodpłatnego świadczenia usług;
• Częściowo odpłatna usługa lub towar;
• Pojęcie ceny rynkowej;
• Zakup za 1,00 zł.
• Doliczanie przychodu PIT a wyrok TK o konieczności przypisania konkretnego przychodu konkretnej osobie (zakaz przypisywania przychodu ?potencjalnego?)

2. Obowiązkowe świadczenia dla pracowników i ich rozliczanie:

• Badania lekarskie, w tym na potrzeby korzystania z samochodu;
• Zwrot za okulary - zasady stosowania;
• Szkolenie BHP;
• Odzież robocza i służbowa;
• Ekwiwalent za pranie odzieży;
• PPK - część pracownika i pracodawcy;
• Świadczenia z ZFŚS - zwolnienia z opodatkowania.

3. Sprzęt i materiały przekazane pracownikom i zleceniobiorcom a praca zdalna:

• Materiały biurowe;
• Laptop;
• Telefon komórkowy;
• Ryczałt lub ekwiwalent za pracę zdalną - różnice w rozliczeniach.

4. Rozliczanie samochodu służbowego wykorzystywanego w celach prywatnych:

• Samochód wykorzystywany w sposób mieszany;
• Ewidencja przebiegu pojazdu jako dokument potwierdzający wykorzystanie w celach służbowych;
• Zakupy do samochodu: kamerka, nawigacja itp. a ich rozliczanie;
• Zakup paliwa do samochodu - kontrole podatkowe w zakresie faktur i kilometrów;
• Doliczanie do przychodu pracownika 250 i 400 zł a faktycznie poniesione koszty;
• Wyjazdy prywatne: np. na wakacje a zasady rozliczeń.

5. Impreza integracyjna, szkolenie, konferencje:

• Pojęcie szkolenia;
• Czy szkolenie jest podróżą służbową?
• Impreza integracyjna dla pracowników i dla innych osób;
• Dodatkowe atrakcje na wyjeździe i ich rozliczanie, np. lot balonem, quady, itp.
• Impreza dla kontrahentów;
• Konferencja krajowa a zagraniczna.

6. Prezenty, wygrane w konkursach, itp.:

• Prezent dla pracownika a kontrahenta - różnice w rozliczeniach;
• Prezent jako wydatek na promocję i reklamę a rozliczenie w PIT (kwota wolna od opodatkowania)
• Kawa, herbata, ciastka;
• Drobne upominki i gadżety z logo;
• Kalendarze;
• Pojęcie konkursu publicznego - co oznacza na gruncie zwolnienia z podatku PIT;
• Rozliczanie konkursu.

7. Rozliczenie w podatku VAT nieodpłatnych świadczeń:

• Prawo do odliczenia z wydatków typu nieodpłatne świadczenia;
• Obowiązek wykazania podatku należnego;
• Faktura wewnętrzna - kiedy niezbędna?
• Wyłączenia z konieczności wystawienia faktury wewnętrznej: próbki, materiały informacyjne, prezenty o małej wartości;
• Ewidencja osób, którym przekazano prezent jako optymalizacja podatkowa;
• Materiały handlowe a podatek VAT;
• Przekazanie gadżetów, prezentów, upominków a opodatkowanie podatkiem VAT;
• Moment powstania obowiązku podatkowego.

8. Problemy praktyczne rozliczeń podatkowych:

• Przychód z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń na gruncie podatku CIT i PIT;
• Przykłady nieodpłatnego świadczenia w przypadku osób fizycznych, w tym wykorzystywanie narzędzi i urządzeń na własne potrzeby;
• Prezent - czy dla firmy czy dla osoby fizycznej;
• Obwiązek składania informacji PIT 11 - kto i kiedy;
• Kwota wolna od opodatkowania z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów - zasady zastosowania zwolnienia;
• Obowiązki ciążące po stronie organizatora konkursu, akcji promocyjnych;
• Przekazania towarów nierezydentom - czy konieczny PIT 11?

9. Dyskusja z uczestnikami.