WALORYZACJA OPŁATY PRZEKSZTAŁCENIOWEJ od 2025 i inne problemy związane z rozliczaniem użytkowania nieruchomości

Korzyści szkolenia:

• Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie regulacji podatkowych dotyczących rozliczenia opłaty przekształceniowej oraz innych czynności związanych z użytkowaniem nieruchomości od 2023 r.
• Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty rozliczania opłaty przekształceniowej, podatku VAT od tej opłaty oraz innych form korzystania z nieruchomości, w tym rozliczanie użytkowania wieczystego, najmu i dzierżawy nieruchomości;
• Szkolenie odbywa się na zasadzie: problem ? rozwiązanie problemu i ma charakter warsztatów

1. Opłata przekształceniowa - podstawowe zasady jej ustanawiania:

• Charakter opłaty przekształceniowej;
• Zasady naliczania opłaty przekształceniowej
• Opodatkowanie VAT użytkowania wieczystego sprzed 01.05.2004 r. i po tej dacie;
• Przekształcenie użytkowania wieczystego w prawo własności - zasady;
• Wyrok TSUE z dnia 25/02/2021 r. oraz Interpretacja ogólna MF z dnia 23/12/2021 r. a podatek VAT
• Sposób ustalania opłaty przekształceniowej po wyroku TSUE i interpretacji MF;
• Podatek VAT z brutta czy netto plus VAT?

2. Waloryzacja opłaty przekształceniowej:

• Podstawa prawna waloryzacji;
• Waloryzacja z urzędu lub na wniosek - różnice;
• Okres waloryzacji
• Wyliczanie wskaźników niezbędnych do waloryzacji - przykłady;
• Sposób zawiadamiania o waloryzacji;
• Waloryzacja z podatkiem VAT czy bez?

3. Aktualne problemy związane z rozliczaniem opłaty ptrzekształceniowej i jej waloryzacji:

• Opłata jednorazowa lub w ratach - zasady rozliczeń;
• Naliczanie bonifikaty za jednorazową zapłatę;
• Czy możliwa jest zamian wpłat opłaty przekształceniowej po jej ustanowieniu?
• Brak wpłat za opłatę przekształceniową a podatek VAT;
• Nadpłata opłaty przekształceniowej;
• Przedawnienie w opłacie przekształceniowej;
• Błędy w dokonywanej waloryzacji, w tym wyliczanie z inflacji z trzech lat a nie z aktualnego wskaźnika, błędy w powiadamianiu o waloryzacji
• Wystawianie faktury za użytkownaie wieczyste i opłatę przekształceniową - czy konieczne?

4. Użytkowanie wieczyste:

• Charakter użytkownaia wieczystego i zasady jego ustanawiania;
• Ustalenie opłat za użytkowanie wieczyste;
• Podatek VAT od użytkowania wieczystego;
• Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku uzytkownaia wieczystego;
• Zbycie użytkowania wieczystego
• Wystawianie faktury za użytkowanie wieczyste i opłatę przekształceniową - czy konieczne?

5. Usługi najmu i zarządzania nieruchomościami:

• nieruchomości jako przedmiot najmu i zarządzania
• budynki mieszkalne i niemieszkalne oraz lokale mieszkalne i niemieszkalne - podział
• zakres usług najmu nieruchomości
• stawki stosowane przy najmie: ?zw?, 8%, 23% - NOWE stanowisko MF
• zakres usług zarządzania nieruchomościami
• obowiązek podatkowy w przypadku usług najmu i zarządzania nieruchomościami
• usługa kompleksowa i stawki VAT na usługi za media (woda, ścieki, śmieci)
• stawki VAT na usługi zarządzania nieruchomościami
• współczynnik odliczeń (sprzedaż mieszana)

6. Refakturowanie mediów:

• Pojęcie refakturowania oraz usługi podlegające refakturowaniu, w tym: woda, śmieci i ścieki, energia cieplna, energia gazowa, energia elektryczna, usługi telekomunikacyjne
• Media częścią składową usługi najmu, w tym: umowne przenoszenie kosztów mediów - najnowsze ORZECZNICTWO I INTERPRETACJE;
• Odsprzedaż mediów odrębną transakcją, w tym: umowne i bezumowne przenoszenie kosztów mediów
• Obowiązek podatkowy oraz podstawa opodatkowania najmu i refakturowanych mediów.

7. Funkcjonowanie kas fiskalnych i zasad zapłat -zmiany obowiązujące od 2025 r.:

• Instrument płatniczy - pojęcie;
• Limit zapłat 15 tys zł. i 20 tys zł. - dla kogo i od kiedy?
• Zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej w 2025 r. - NOWE rozporzadzenie;
• Kasa fiskalna w przypadku najmu, dzierżawy, opłaty przekształceniowej i użytkowania wieczystego - kiedy zwolnienie a kiedy obowiązek?
• E-paragon - zasady wystawiania i wysyłania.

8. Faktura elektroniczna i Krajowy System e-Faktur. - podstawowe informacje:

• Pojęcie e-faktury wynikające z nowej ustawy;
• Zasady stosowania przepisów przejściowych;
• Struktura efaktury podana przez Ministra Cyfryzacji;
• Problemy techniczne efaktur;
• Inne sposoby wysyłania faktur - czy znikają?

9. Pytania i odpowiedzi.