Podatki na przełomie 2024/2025 - aktualne zmiany i problemy

1. Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych - koniec zwolnienia i powrót zmodyfikowanych regulacji w rozliczeniu za 2024 r.

• kogo dotyczy podatek minimalny?
• katalog podmiotów wyłączonych z opodatkowania podatkiem minimalnym
• sposób ustalenia dochodu/straty na gruncie przepisów o podatku minimalnym
• podstawa opodatkowania oraz odliczenia
• raportowanie, zapłata, odliczenie podatku minimalnego od CIT należnego w kolejnych latach podatkowych

2. Kasowy PIT - nowość od 2025 r.

• warunki wyboru i korzystania z kasowej metody rozliczenia przychodów
• wyłączenia ze stosowania kasowej metody rozliczenia przychodów
• kasowe rozliczenie kosztów uzyskania przychodu
• kasowy PIT a ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
• obowiązki sprawozdawcze i ewidencyjne podatnika, który wybrał kasowy PIT
• przepisy przejściowe na przełomie lat w przypadku wyboru/rezygnacji z kasowego PIT

3. Zmiany w VAT w 2025 r.

• wprowadzenie możliwości korzystania ze zwolnienia ze względu na obrót (do 200 tys. zł) w Polsce przez podatników z innych krajów UE oraz analogicznie możliwości korzystania ze zwolnienia ze względu na obrót w innych krajach UE przez polskich podatników
• zmiany w zakresie sposobu ustalenia miejsca opodatkowania usług w zakresie imprez zdalnych (np. targów, wystaw, imprez edukacyjnych, sportowych, artystycznych itp.)
• zmiany w zakresie stawek VAT
• zmiany dotyczące utrzymania mechanizmu odwrotnego obciążenia w zakresie sprzedaży gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym i usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
• uchylenie wymogu integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi oraz zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencji przy użyciu kas fiskalnych

4. JPK CIT - czym jest i od kiedy muszą go wdrożyć poszczególni podatnicy?

• JPK CIT, czyli struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ŚT_KR: ich budowa i charakterystyczne elementy
• wdrożenie JPK CIT w systemach księgowych dla największych podatników CIT od 1.01.2025 r.
• wdrożenie JPK CIT w systemach księgowych od 2026 i 2027 roku dla pozostałych grup podatników CIT i PIT

5. Nowe limity podatkowe na 2025 r. - m.in. dla małego podatnika w VAT/CIT/PIT, korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jednorazowej amortyzacji dla podatników małych oraz rozpoczynających działalność

6. Zmiany w zakresie podatku od nieruchomości - w jaki sposób nowa definicja budynku i budowli przełoży się na opodatkowanie poszczególnych rodzajów składników majątkowych?

7. Podatek wyrównawczy, czyli nowe obowiązki dla międzynarodowych grup kapitałowych - kto będzie go płacił, wg jakiej stawki, jak obliczyć podstawę opodatkowania, jak wygląda raportowanie?

8. Krajowy System e-Faktur od 2026 r.

• projekt nowych przepisów i postępy w pracach nad jego uchwaleniem
• co się zmieni w KSeF w stosunku do jego aktualnej wersji i pierwotnych planów?
• dwie daty wdrożenia obowiązkowego KSeF - czy nadal aktualne?
• nowa wersja schemy dla faktury ustrukturyzowanej