POMOC PUBLICZNA UDZIELANA PRZEZ GMINY - Zmiany i nowości w 2025 r. (m.in.: reforma zasad udzielania pomocy de minimis w rolnictwie, pomoc powodziowa, nowelizacje przepisów pomocowych)

!!! ZMIANA ROPORZĄDZENIA KE NR 1408/2013 W ZAKRESIE POMOCY DE MINIMIS W ROLNICTWIE (LATA 2025-2030)

• zwiększenie dopuszczalnego limitu de minimis w rolnictwie
• zwiększenie krajowego limitu de minimis w rolnictwie
• zmiana sposobu obliczania limitu de minimis w rolnictwie

!!! NOWELIZACJA USTAWY O POMOCY PUBLICZNEJ W ZAKRESIE UBIEGANIA SIĘ O POMOC DE MINIMIS - od 9 listopada 2024 r.

!!! NOWELIZACJA ROZPORZĄDZENIA SPRAWOZDAWCZEGO (m.in. NOWE KODY POMOCY DE MINIMIS) - od 8 listopada 2024 r.

!!! ULGI W SPŁACIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH JAKO POMOC POWODZIOWA ZGODNIE Z ART. 67b §1 pkt 3 lit. a) ORDYNACJI PODATKOWEJ - NOWELIZACJA USTAWY POWODZIOWEJ - od 26 listopada 2024 r.

!!! NOWELIZACJA GMINNYCH USTAW W ZAKRESIE POMOCY DE MINIMIS - od 9 listopada 2024 r.

• ustawy o podatkach i opłatach lokalnych
• ustawy o podatku rolnym
• ustawy o podatku leśnym
• ustawy ? Prawo oświatowe

!!! OGÓLNOPOLSKI PROGRAM POMOCY REGIONALNEJ - ZMIANA INTENSYWNOŚCI POMOCY NA WYBRANYCH OBSZARACH KRAJU (NOWELIZACJA MAPY POMOCY REGIONALNEJ)

!!! NOWELIZACJA USTAWY O GOSPODARCE NIERUCHOMOŚCIAMI W ZAKRESIE POMOCY DE MINIMIS - od 26 listopada 2024 r.

NOWELIZACJA FORMULARZY INFORMACJI PRZEDSTWIANYCH PRZY UBIEGANIU SIĘ O POMOCY DE MINIMIS - od 9 sierpnia 2024 r.

NOWELIZACJA WZORU ZAŚWIADCZENIA O POMOCY DE MINIMIS - od 3 lipca 2024 r.

1. Zmiana rozporządzenia KE nr 1408/2013 w zakresie pomocy de minimis w rolnictwie (lata 2025 - 2032).

• Zwiększenie dopuszczalnego limitu pomocy de minimis w rolnictwie.
• Zwiększenie krajowego limitu pomocy de minimis.
• Zmiana metodologii obliczania limitu de minimis w rolnictwie.
• Skutki zmian m.in. w zakresie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych, ulg z tytułu nabycia i powiększenia gospodarstwa rolnego, dofinansowań związanych z odbiorem i utylizacją odpadów rolnych, utylizacją wyrobów zawierających azbest, itp.

2. Nowelizacja ustawy o pomocy publicznej w zakresie ubiegania się o pomoc de minimis - obowiązuje od 9 listopada 2024 r.

3. Nowelizacja rozporządzenia sprawozdawczego (rozporządzenia RM w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych) - obowiązuje od 8 listopada 2024 r.

• Nowe kody sprawozdawcze w zakresie pomocy de minimis.
• Zmiany w zakresie kodów przeznaczeń pomocy.

4. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych udzielane jako tzw. pomoc powodziowa (pomoc publiczna z tytułu klęsk żywiołowych) - od 26 listopada 2024 r.

• Warunki dopuszczalności pomocy z tytułu klęsk żywiołowych wynikające z rozporządzenia KE nr 651/2014.
• Formularze i dokumenty wymagane od przedsiębiorców dotkniętych powodzią.
• Czy pomoc powodziowa dotyczy także rolników?
• Procedura przyznawania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w formule pomocy publicznej z tytułu klęsk żywiołowych (art. 67b §1 pkt 3 lit. a Ordynacji podatkowej).
• Sprawozdawczość z pomocy powodziowej.

5. Nowelizacja kilkunastu ustaw w zakresie pomocy de minimis (obowiązuje od 9 listopada 2024 r.), w tym m.in.:

• ustawy o podatkach i opłatach lokalnych,
• ustawy o podatku rolnym,
• ustawy o podatku leśnym,
• ustawy - Prawo oświatowe.
• ustawie o gospodarce nieruchomościami.

6. Nowe Formularze informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis (Nowelizacja rozporządzenia Rady Ministrów z 29.03.2010 r.) - obowiązują od 9 sierpnia 2024 r.

7. Nowy wzór zaświadczenia o pomocy de minimis (Nowelizacja rozporządzenia Rady Ministrów z 20.03.2007 r.) - obowiązuje od 3 lipca 2024 r.

8. Nowelizacja ustawy o gospodarce nieruchomościami w zakresie pomocy de minimis wprowadzona nowelizacją ustawy powodziowej - obowiązuje od 26 listopada 2024 r.

• Nowelizacja art. 10 ustawy o gospodarce nieruchomościami w zakresie pomocy publicznej.
• Nowelizacja art. 69a ustawy o gospodarce nieruchomościami w zakresie pomocy de minimis.

9. Rozporządzenie Komisji Europejskiej nr 2023/2831 dotyczące pomocy de minimis na lata 2024 - 2030.

• Limit pomocy de minimis.
• Metodologia obliczania 3-letniego limitu pomocy de minimis (lata podatkowe, a lata kalendarzowe).
• Zasady kumulacji pomocy de minimis (z innymi rodzajami pomocy de minimis oraz z pomocą publiczną).
• Centralny rejestr pomocy de minimis od 2026 r.

10. Rozporządzenie Komisji Europejskiej nr 2023/2832 dotyczące pomocy de minimis w ramach UOIG na lata 2024 - 2030.

• W jakich obszarach ma zastosowanie rozporządzenie KE w zakresie usług w ogólnym interesie gospodarczym (UOIG).
• Limit pomocy de minimis.
• Metodologia obliczania 3-letniego limitu pomocy de minimis (lata podatkowe a lata kalendarzowe).
• Centralny rejestr pomocy de minimis od 2026 r.

11. Gminne programy pomocy de minimis.

• Jakie przepisy pomocowe należy zawrzeć w programie pomocy de minimis obowiązującym do 2030 r.?
• Sposób zgłaszania programów pomocy de minimis (zgłoszenie nowego programu, zgłoszenie nowelizacji programu).
• Procedura zgłaszania uchwał do UOKiK oraz Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi.
• Najczęstsze programy pomocy de minimis (uchwały) przyjmowane przez gminy:
  • zwolnienia z podatku od nieruchomości / różnicowanie stawek podatkowych,
  • dotacje na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane przy zabytku wpisanym do rejestru,
  • dotacje celowe przeznaczone na finansowanie środowiska i gospodarki wodnej (m.in. wymiana źródeł ogrzewania, modernizacja kotłowni, instalacja kolektorów słonecznych, ogniw fotowoltaicznych, likwidacja przydomowych oczyszczalni ścieków, utylizacja odpadów zawierających azbest),
  • ulgi w spłacie należności cywilnoprawnych.

12. Pomoc regionalna w ramach zwolnień z podatku od nieruchomości do 31 grudnia 2026 r.

• Ogólnopolski program pomocy regionalnej dla gmin (Rozporządzenie Rady Ministrów z 9.01.2015 r.).
• Konstruowanie gminnych uchwał podatkowych przewidujący pomoc regionalną do 2026 r.
• Jak odróżnić tzw. ?obszary a? i ?obszary c? oraz ?inwestycję początkową? od ?inwestycji początkowej na rzecz nowej działalności gospodarczej??
• Nowelizacja mapy pomocy regionalnej w zakresie dopuszczalnych intensywności pomocy - podwyższenie intensywności na wybranych obszarach kraju.

13. Pomoc de minimis udzielana w trybie Ordynacji podatkowej.

• Jak powinien wyglądać kompletny wniosek o pomoc de minimis?
• Jak postąpić z niekompletnym wnioskiem podatnika (brak informacji, niekompletne informacje, nieprawdziwe informacje)?
• Kto przesądza o istnieniu i rodzaju pomocy publicznej? Organ czy podatnik?
• Kiedy ulga jest pomocą de minimis? Kto o tym decyduje?
• Kiedy pozostawić wniosek bez rozpatrzenia, a kiedy odmówić udzielenia pomocy?
• Na jakie przepisy należy się powołać w podstawie decyzji o udzieleniu pomocy de minimis (problem art. 67b Ordynacji podatkowej)?
• Badanie powiązań z innymi przedsiębiorcami przy udzielaniu pomocy de minimis.
• Kto w przypadku spółki cywilnej/jawnej powinien wypełnić Formularz informacji (spółka, wspólnik)? Na kogo wystawić zaświadczenie o pomocy de minimis? Kto jest beneficjentem pomocy (spółka, wspólnik, podatnik)?
• Jak potraktować małżeństwo przy współwłasności nieruchomości? Kto jest beneficjentem pomocy? Od kogo żądać informacji? Na kogo wystawić zaświadczenie o pomocy de minimis?
• Pomoc powodziowa przyznawana na podstawie art. 67b §1 pkt 3 lit. a) Ordynacji podatkowej.

14. Definicja pomocy publicznej w szczególności na gruncie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych - najczęstsze wątpliwości i pytania w praktyce gminnej.

• Kiedy mamy do czynienia z przedsiębiorcą?
• Czy do rolnika należy zawsze stosować przepisy o pomocy publicznej?
• Kto jest beneficjentem pomocy publicznej w rolnictwie?
• Czy każda ulga w spłacie zobowiązań podatkowych dla przedsiębiorcy jest pomocą publiczną? Kiedy ulga nie stanowi pomocy publicznej?
• Czy wiążące jest oświadczenie przedsiębiorcy o braku pomocy publicznej/braku wpływu na handel w UE? Kto przesądza o braku pomocy publicznej?
• Czy i kiedy wynajmującego należy traktować jako przedsiębiorcę i stosować przepisy o pomocy publicznej?
• Jakie rodzaje działalności nie wywierają wpływu na konkurencję i wymianę handlową w UE (brak pomocy publicznej)?
• Czy wsparcie dla ZOZ (np. szpitala, przychodni) jest pomocą publiczną?
• Czy do klubu sportowego mają zastosowanie przepisy o pomocy publicznej?
• Czy zwolnienia i ulgi w zakresie gospodarki komunalnej (PSZOK, odpady, woda-ścieki, transport, kluby sportowe, kultura) należy rozpatrywać jako pomoc publiczną?

15. Odpowiedzi na pytania zgłoszone przed szkoleniem.