NOWELIZACJA USTAW CIT, PIT, VAT od 2025 r.

Wyliczanie podatku minimalnego- NOWY podatek za 2024 r.:

• Podmioty zobowiązane;
• Wyłączenia podmiotowe z obowiązku;
• Wskaźnik uzależniony od stosunku dochodu do przychodu;
• Zasady wyliczania dochodu na potrzeby podatku minimalnego, w tym doliczanie wynagrodzeń, amortyzacja itp. do dochodu;
• Obliczanie wskaźnika za 3 ostatnie lata w celu zweryfikowania obowiązku wyliczenia podatku minimalnego;
• Wysokość podatku minimalnego i zasady jego wyliczeń;
• Przykłady praktyczne stosowania obliczeń podatku minimalnego;
• NOWY druk CIT-M - wyliczenie i wykazanie podatku minimalnego.

Obowiązek wysyłania ksiąg do US w formacie XML:

• Wysyłanie ksiąg do US;
• Zasady księgowań a problemy z generowaniem plików;
• Wysyłanie dokumentów związanych z księgowaniem: dokumenty magazynowe, PK, itp. - czy obowiązkowe?
• Wysyłanie ewidencji ŚT i WNiP;
• Zasady amortyzacji bilansowej i podatkowej a wysyłanie danych;
• Przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy - czy trzeba wysyłać?
• Schematy JPK;
• Okres, za których wysyłane są dokumenty;
• Problemy z wdrożeniem systemów.

Zmiany w ustawie o rachunkowości:

• Nowy zakres ustawy i nowe progi oraz limity;
• Nowy sposób definiowania przychodów ze sprzedaży produktów i towarów;
• Uproszczenia w sprawozdawczości;
• Obowiązek sporządzania zestawienia zmian w kapitale własnym i rachunku przepływów;
• Sprawozdawczość zrównoważonego rozwoju;
• Sprawozdanie podatkowe dla dużych przedsiębiorców;
• Nowe rozporządzenie w zakresie metod wyceny i ujawniania instrumentów finansowych.

Zmiany podatku VAT od 2025 r.:

• Miejsce świadczenia usług przy imprezach on-line;
• Odliczenia podatku VAT przy usługach;
• Zasady zgłoszeń rejestracyjnych - zmiany procedury;
• Indywidualny numer identyfikacyjny na fakturze, - kiedy?
• Zmiany w zasadach zwolnienia podmiotowego;
• NOWE zasady zwolnień podmiotowych podatników mających siedzibę w innym państwie członkowskim;
• Nadawanie kodów PL i EX, - w jakich przypadkach.

Nowe Rozporządzenia dotyczące VAT obowiązujące od 2025:

• Rozporządzenie o stawkach obniżonych VAT;
• Rozporządzenie o zwolnieniach z obowiązku posiadania kas fiskalnych;
• NOWE podmioty zobowiązane do fiskalizacji: sprzedające towary przy użyciu urządzeń służących do automatycznej sprzedaży oraz urządzeń wydających bilety, świadczące usługi parkingowe;
• Zasady rozliczeń dowodów za towary i parkingi po stronie kupujących po zmianach.

Podatnicy podatku PIT rozliczający się metodą kasową:

• Podmioty uprawnione do stosowania metody: rozpoczynający działalność gospodarczą oraz osiągający przychody poniżej 250 000 euro;
• Wzór oświadczenia o wyborze rozliczeń metodą kasową;
• Termin na zgłoszenie rozliczeń metodą kasową;
• Wyłączenia określonych transakcji z rozliczeń metodą kasową - obowiązek rozliczania transakcji memoriałem;
• Data powstania przychodu;
• Koszty uzyskania przychodu rozliczane metodą kasową a rozliczane metodą memoriałową;
• Nowa ewidencji dotycząca rozliczeń;
• Przejście z rozliczeń memoriałowych na metodę kasową;
• Wpływ rozliczeń podatników metodą kasową u ich kontrahentów;
• Metoda kasowa a ulga na złe długi oraz zaliczanie przychodów do kosztów uzyskania przychodów, jako nieściągalne - zbieg przepisów.

Zmiany dotyczące faktur: Faktura ustrukturyzowana oraz Krajowy System e-faktur - etap wdrażania:

• NOWY identyfikator indywidulany na fakturze w przypadku podmiotów zwolnionych podmiotowo z VAT na podstawie nowego art. 113a ustawy o VAT;
• Kod EX na fakturze, - kiedy stosowany?
• Pojęcie faktury ustrukturyzowanej;
• Powiadamianie o wystawionej fakturze ustrukturyzowanej, - w jaki sposób?
• Otrzymanie faktury ustrukturyzowanej - sposoby i moment;
• Akceptacja odbiorcy, jako obowiązkowy element stosowania faktur ustrukturyzowanych;
• Informacja o stosowaniu faktur ustrukturyzowanych - forma, termin, zakres podmiotowy;
• Dobrowolne elementy faktury a struktura XML;
• Przepisy przejściowe wdrażające zmiany: data wystawienia faktury a data obowiązku podatkowego;
• Zasady utworzenia Krajowego Systemu e-faktur;
• Uwierzytelnianie faktur wysyłanych do Systemu: formy i termin;
• Przepisy przejściowe wdrażania Systemu: dobrowolność a obowiązek - obowiązek od kwietnia 2026 r.;
• Likwidacja słowa ?Duplikat?, jako jej obowiązkowego elementu - skutki praktyczne;
• Aktualne problemy związane z wystawianiem faktury: korekty faktur, duplikaty, faktury zagraniczne.

Odpowiedzi na pytania - dyskusja.