Podatkowe zamknięcie 2024 roku i sprawozdawczość za 2024 r.

1.Wyliczanie podatku minimalnego- NOWY podatek za 2024 r.:

• Podmioty zobowiązane;
• Wyłączenia podmiotowe z obowiązku;
• Wskaźnik uzależniony od stosunku dochodu do przychodu;
• Zasady wyliczania dochodu na potrzeby podatku minimalnego, w tym doliczanie wynagrodzeń, amortyzacja itp. do dochodu;
• Obliczanie wskaźnika za 3 ostatnie lata w celu zweryfikowania obowiązku wyliczenia podatku minimalnego;
• Wysokość podatku minimalnego i zasady jego wyliczeń;
• Przykłady praktyczne stosowania obliczeń podatku minimalnego;
• NOWY druk CIT-M - wyliczenie i wykazanie podatku minimalnego.

2. Inne wyliczenia podatkowe związane z zamknięciem roku 2024:

• Przychody z zysków kapitałowych i przychody z pozostałej działalności - zasady stosowania;
• Rozliczanie przychodów (straty) z otrzymanej dywidendy, zbycia udziałów, pożyczki partycypacyjnej;
• Stawka podatku CIT 9% i 19% - zasady stosowania i wyłączenia z możliwości stosowania obniżonych stawek;
• Podatek minimalny liczony od wartości nieruchomości - podmioty zobowiązane i zasady wyliczeń;
• Podatek od przerzuconych dochodów wg nowych zasad i limit kosztów płaconych na rzecz zagranicznych podmiotów powiązanych;
• Obowiązek udowodnienia przez podatnika braku konieczności zapłat podatku od przerzuconych dochodów;
• Pojęcie i obowiązki rozliczeniowe spółki nieruchomościowej;
• Podatek: TAX exit;
• Podatek 5% od przychodów ze zbycia kwalifikowanych praw własności intelektualnej - zasady stosowania w odniesieniu do najnowszego stanowiska MF;
• Koszty finansowania dłużnego w zmienionym brzmieniu.

3. Obowiązkowe oświadczenia i druki składane przez podmioty trzecie w celu dokonania prawidłowych rozliczeń podatkowych:

• Oświadczenia składane przez nierezydentów na potrzeby ustalenia obowiązków na gruncie podatku od przerzuconych dochodów;
• Oświadczenie o rzeczywistym beneficjencie należności;
• Oświadczenie nierezydenta o braku stosowania zwolnienia z podatku dochodowego - składane na potrzeby rozliczania podatku u źródła;
• Certyfikat rezydencji - forma i treść;
• Oświadczenie o posiadanej dokumentacji podatkowej cen transferowych.

4. Rozliczenie kosztów uzyskania przychodów i NKUP za 2024 r. - najczęściej spotykane problemy:

• Koszt podatkowy od zatrzymanego zysku - statystyczny koszt podatkowy, nie bilansowy wyliczany do max wysokości 250 tys. zł.;
• Koszty rozliczane w czasie, w tym: wynagrodzenia z umów o pracę, umów zlecenia, składki ZUS, rozliczanie RN i Zarządu;
• Podział na koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie;
• RMK i rezerwy;
• Ulga na złe długi, nieściągalne wierzytelności oraz wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona - różnice praktyczne w zasadach rozliczeń;
• Wyłączenia z KUP: PFRON, kary umowne, reprezentacja itp.

5. Dodatkowe ulgi i rozliczenia w CIT wprowadzone Polskim Ładem i ich rozliczanie w rozliczeniu rocznym:

• Pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach - nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
• Ulga IBox po zmianach od 2023 r.;
• Możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo - rozwojowej i IP Box - skutki praktyczne;
• Ulga na innowacyjnych pracowników;
• Ulga na prototyp;
• Ulga na robotyzację;
• Rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
• Ulga na działania promocyjne.

6.Omówienie druków i formularzy:

• CIT-8 i załączniki do druku, w tym CIT-8/0, CIT-D, CIT-BR
• CIT 8ST a praca zdalna - zasady wypełniania
• Druki rozliczające podatek u źródła: IFT-1R, IFT-2R, IFT-3R, PIT-8AR, CIT-10Z;
• Druki rozliczające podmioty powiązane: TPR-C, TPR-P;
• Druki rozliczające ulgi: CIT-CSR, CIT-IP, CIT-RB
• Rozliczanie dodatkowych wyliczeń podatkowych: CIT-MIT, CIT- IP, CIT-PD, CIT-N;
• Rozliczanie schematów podatkowych - zasady wypełniania druków MDR-1, MDR-2, MDR-3, MDR-4;
• Sprawozdanie dotyczące wiekowania - podstawowe zasady wypełniania;
• Korygowanie zeznania - sposoby.

7. Dyskusja i odpowiedzi na pytania uczestników.

NA ŻYCZENIE MOŻMY PRZYGOTOWAĆ BEZPŁATNIE, OFERTĘ SZKOLENIA ZAMKNIĘTEGO Z TEGO TEMATU, JAK I INNYCH Z TYM TRENEREM.