NALEŻNOŚCI NIEŚCIĄGALNE - zasady windykacji oraz rozliczeń podatkowych i rachunkowych

11. Zasady rozliczeń zapłaty należności

• podatek dochodowy - metoda kasowa a memoriałowa;
• podatek dochodowy - zasady zaliczania w koszty podatkowe zapłaconych należności;
• podatek od towarów i usług - obowiązek podatkowy a zapłata kwot;
• księgowanie rozrachunków z kontrahentami;
• formy zapłaty: gotówka, kompensata, przelew, "za pobraniem" i inne a rozliczenia należności;
• skutki i znaczenie potwierdzenia salda.

22. Brak zapłaty należności -rozliczanie po stronie wierzyciela i dłużnika:

• Sprzedaż wierzytelności (strata - zysk);
• Umorzenie wierzytelności - konsekwencje rachunkowe i podatkowe;
• Umorzenie odsetek, pożyczek a skutki rachunkowe i podatkowe;
• Odstąpienie od umowy.
• Konwersja wierzytelności na akcje bądź udziały
• Wierzytelności jako wkład do spółki;
• Ulga na złe długi na gruncie Ustawy o VAT po stronie wierzyciela i dłużnika.
• Korygowanie kosztów podatkowych - praktyczne problemy.

33. Rozliczanie podatkowe i rachunkowe dokumentów związanych z dochodzeniem należności:

• Postępowanie nakazowe i wyrok nakazowy;
• Postępowanie sądowe (kwestionowane należności przez dłużnika);
• Należność główna a odsetki, koszty zastępstwa procesowego i koszty procesowe - zasady rozliczeń;
• Postepowanie upadłościowe;
• Postępowanie komornicze i koszty tego postępowania;
• Decyzja o braku (zaprzestaniu) dochodzenia należności a skutki rachunkowe i podatkowe;
• Ugoda sądowa i pozasądowa.

44. Zasady uznawania wierzytelności za nieściągalne:

• Obowiązek wyceny należności na koniec okresu sprawozdawczego;
• Zasady dokonywania odpisów aktualizujących należności
• Przesłanki uprawdopodobnienia nieściągalności należności;
• Przesłanki nieściągalności należności;
• Należności nieściągalne jako koszt podatkowy - problemy praktyczne.

55. Należności odpisane jako nieściągalne (zaliczenie w koszty podatkowe) a skutki zdarzeń w przyszłości:

• Zapłata wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona;
• Zapłata wierzytelności uznanych za nieściągalne;
• Zasady odwracania odpisów aktualizujących należności;
• Przedawnienie wierzytelności - terminy oraz skutki po stronie wierzyciela i dłużnika;
• Korekta ulgi na złe długi po zapłacie należności przez dłużnika.