Nowelizacja CIT od 2027 r. i obowiązki za 2026 r.

1Projektowane zmiany od 2027 r.:

• Nowa stawka podatku 22% - dla kogo?
• Jak liczyć limit przychodów?
• Zmiany w rozliczaniu samochodów osobowych - nowe pojęcia i dane dotyczące ograniczeń w KUP;
• Zmiany w CIT estońskim: zakaz przejścia w trakcie roku, abolicja, pojęcie wydatków nie związanych z działalnością gospodarczą, wymóg wypłaty wynagrodzeń dla umów cywilnoprawnych i o pracę;
• Zmiany w cenach transferowych, w tym brak KUP dla zakupów przy usługach niematerialnych i IP box od podmiotów powiązanych;
• Zwolnienia podatkowe a porty morskie, i działalność wg ustawy o wolontariacie

2Obowiązek wysyłania ksiąg do US:

• Wysyłanie ksiąg do US w formacie XML - zasady przekształcania;
• Schemy opracowane przez Ministerstwo finansów;
• Terminy na wysyłanie JPK_CIT;
• Wysyłanie dokumentów do KRS a JPK_CIT.

3Rozporządzenie w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe

• Dane standardowe zawarte w księgach;
• Znaczniki kont: znaczniki bilansowe, wynikowe, podatkowe;
• Nr faktur nadane w KSeF a dane wysyłane do US;
• NIP kontrahenta - co oznacza?
• Nowe schematy księgowań opłat bankowych, opłaty skarbowej, opłaty środowiskowej i inne;
• Zasady ustalania kont syntetycznych i analitycznych.

4Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych:

• Ewidencja ŚT i WNiP wysyłane do US;
• Pojęcie ŚT, wyposażenia, środków niskocennych - kiedy obowiązek wysyłania do US?
• Dane ewidencji: nr dokumentu OT, nr faktury zakupu;
• Amortyzacja podatkowa a bilansowa;
• Oznaczenia i symbole dotyczące nabycia, w tym w formie darowizny oraz zbycia, w tym kradzież, niedobory;
• Stawki amortyzacyjne, amortyzacja jednorazowa, brak amortyzacji - oznaczenia.

5Przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy a wysyłane dane do US:

• Obowiązek wprowadzony Rozporządzeniem;
• Różnice trwałe i przejściowe a dane wysyłane do US;
• Konta pozabilansowe jako konieczność dostosowania systemów do obowiązku zawartego w Rozporządzeniu;
• Oznaczenia PD bilansowe i PD pozabilansowe oraz założenia oznaczania kont „Inne”;
• Przychody podatkowe z lat poprzednich
• Przychody lat następnych
• Koszty uzyskania przychodów rozliczane kasowo - z lat poprzednich
• Koszty podatkowe lat następnych.

6Problemy praktyczne związane z wdrażaniem systemu:

• Zasady księgowań a problemy z generowaniem plików;
• Wysyłanie dokumentów związanych z księgowaniem: dokumenty magazynowe, PK, itp. - czy obowiązkowe?
• Zasady amortyzacji bilansowej i podatkowej a wysyłanie danych;
• Przejście z wyniku finansowego na wynik podatkowy
• Polityka rachunkowości i plan kont a obowiązki związane z JPK_CIT;
• Korekta danych po badaniu przez biegłych rewidentów a wysyłanie JPK_CIT - czy konieczna jest ponowna wysyłka?
• Problemy z wdrożeniem systemu.