Nowelizacja VAT w 2026 r. i od 2027 r.

1Zmiany proponowane od 01/12/2026 i 01/01/2027:

• Odpowiedzialność nabywcy za rozliczenia podatkowe sprzedającego;
• Zmiany w zakresie kas fiskalnych;
• Kody CN zamiast kodów PKWiU – w których przypadkach?
• Rozliczanie systemu kaucyjnego;
• Ulga na złe długi i jej zmiany;
• Likwidacja formularza VAT-Z;
• Brak obowiązku spisu z natury;
• Aktualizacja VAT-R przy zmianie adresu;
• Szybszy powrót do statusu czynnego podatnika;
• Odrębna rejestracja małżonków rolników jako podatnik VAT.
• Skład VAT – nowe uregulowanie.

2Podniesiony próg zwolnień podmiotowych – zmiana od 01/01/2026:

• Zwolnienie 200 tys. a 240 tys.;
• Transakcje wliczane do progu;
• Zwolnienia przedmiotowe – wykaz i zastosowanie;
• Brak zwolnienia z VAT pomimo braku przekroczenia progu;
• Obowiązkowa informacja na fakturze w KSeF o zwolnieniu i skutki jej braku;
• Próg 400 tys. zł dla podmiotów zagranicznych – podstawa i zasady stosowania.

3Kody w JPK – zmiana od 01/02/2026:

• Symbol BFK, OFF, DI – kiedy mają zastosowanie?
• Faktury zagraniczne a rodzaj symbolu – zmiana stanowiska MF;
• Faktura wewnętrzna a symbol;
• Ulga na złe długi – jaki symbol stosować?
• Inne symbole do stosowania: WEW, TP, MPP, OSS – w jakich przypadkach?
• Kody GTU wykazywane przy niektórych transakcjach;
• Brak kodu i symbolu a konsekwencje podatkowe;
• Czy na fakturze muszą być symbole i kody?

4Inne zmiany przepisów od 01/02/2026 r.:

• Szybszy zwrot podatku VAT – zmiana z 60 na 40 dni jako termin podstawowy;
• Pozostałe terminy zwrotu podatku VAT: 25 dni, 180 dni – kiedy?
• Korekta deklaracji a zwrot VAT;
• Konieczność uzasadnienia korekty – kiedy?
• Likwidacja not korygujących – czy na pewno?

5Kasa fiskalna dla parkingów – zmiana od 01/04/2026 i od 2027:

• Podstawa prawna zmiany – Rozporządzenie w sprawie zwolnień z posiadania kas fiskalnych i przepisy przejściowe;
• Zasady stosowania nowych uregulowań;
• Czy faktura zastępuje paragon?
• Paragon z NIP jako faktura uproszczona;
• Konsekwencje za brak posiadania kasy fiskalnej.

6Podniesienie stawek VAT – zmiana od 01/07/2026:

• Zmiana stawek w handlu detalicznym i w usługach gastronomicznych;
• Towary objęte podwyżką stawek VAT: wybrane napoje;
• Przepisy przejściowe – co z towarami, które są w magazynie na 01/07/2026 ?
• Obniżona stawka na paliwo – jak długo?

7Aktualne problemy związane z KSeF – od 01/04/2026:

• Wysyłanie faktur do KSeF i drogą mailową;
• Błędy techniczne na fakturach z KSeF: cztery miejsca po przecinku, brak podsumowania na fakturze, brak rachunku bankowego;
• Opis na fakturze OFF i nr nadany fakturze w KSeF;
• Różne schemy na faktury korygujące – która jest prawidłowa?
• Problemy z rozliczaniem zaliczek;
• Brak kar za co: za brak wysyłania faktury do KSeF czy też za błędy na fakturze?
• Obowiązek podatkowy z datą wystawienia faktury czy z datą wykonania usługi – co zmienia KSeF?

8Najnowsze orzecznictwo:

• Wyrok TSUE z 11/02/2026 r. w sprawie T 689/24 w zakresie momentu powstania i prawa do odliczenia podatku naliczonego;
• wyrok NSA z 13 lutego 2026 r., I FSK 949/23 dotyczący prawa do odliczenia podatku VAT z aktu notarialnego bez faktury;
• najnowsze interpretacje MF.