Podatki 2022 - w tym zmiany w Polskim Ładzie od lipca 2022 r. (w zakresie PIT) i od 2023 r. (w zakresie CIT) oraz faktury ustrukturyzowane.

21. Najważniejsze aspekty związane z tzw. Polskim Ładem oraz zmiany planowane od 1.07.2022 r.

• zmiany w zakresie wspólnego rozliczenia PIT oraz powrót do możliwości wspólnego rozliczenia z dzieckiem przez rodzica samotnie wychowującego dziecko, z jednoczesną likwidacją wprowadzonego w 2022 r. odliczenia 1500 zł od podatku
• zmiany w zwolnieniach podatkowych dla osób fizycznych od 2022 r. oraz planowane objęcie przychodów z zasiłku macierzyńskiego ulgą dla młodych, ulgą repatriacyjną, ulgą PIT-0 dla rodzin 4+ oraz ulgą PIT-0 dla seniorów
• zmiany w zakresie obliczenia składki zdrowotnej przedsiębiorców wprowadzone po 1.01.2022 r.
• wprowadzenie możliwości obniżenia podstawy opodatkowania o część zapłaconej przez przedsiębiorcę składki zdrowotnej – odrębne zasady dla każdej grupy podatników (liniowcy vs. ryczałtowcy vs. karta podatkowa)
• obniżenie stawki PIT w niższym progu podatkowym z 17% do 12%, kwota wolna od podatku, wysokość progu podatkowego
• ulga dla klasy średniej (aktualne regulacje), jej planowana likwidacja oraz mechanizm obliczenia hipotetycznego podatku przy rozliczaniu PIT za 2022 r.
• ograniczenie ulgi na zabytki (tzw. Pałacyk+)
• zmiany w obszarze składania płatnikom oświadczeń i wniosków mających wpływ na obliczenie zaliczki (m.in. PIT-2)
• objęcie komplementariuszy SKA obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym
• przekazanie 1,5% podatku dla OPP
• przesunięcie terminu rozpoczęcia obowiązkowego comiesięcznego lub cokwartalnego przesyłania ksiąg podatkowych w wersji elektronicznej

32. Zmiany w Polskim Ładzie planowane od 1.01.2023 r. – w zakresie CIT

• odroczenie podatku minimalnego do 2023 r.
• likwidacja przepisów o ukrytej dywidendzie
• modyfikacja przepisów dotyczących dokumentacji cen transferowych dla tzw. transakcji rajowych
• podatek u źródła: wydłużenie okresu stosowania oświadczenia zarządu znoszącego obowiązek stosowania metody pay-and-refund po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat
• zmiany w podatku od przerzuconych dochodów
• zmiany w korzystaniu ze zwolnienia podatkowego w ramach tzw. polskiej spółki holdingowej
• zmiany dotyczące zasad korzystania z tzw. estońskiego CIT

43. Zasady rozliczenia podatkowego pomocy udzielanej w związku z wojną na Ukrainie – zasady ogólne oraz praktyczne przykłady

• darowizny pieniężne dla osób fizycznych oraz organizacji pozarządowych
• zbiórki pieniężne
• odliczenie podatku naliczonego od kupowanych towarów i usług
• opodatkowanie nieodpłatnego przekazania towarów
• opodatkowanie nieodpłatnego świadczenia usług
• możliwość rozliczenia kosztów uzyskania przychodu z tytułu przekazywanej pomocy, a także zakupów wyposażenia do wynajmowanych domów i mieszkań
• opodatkowanie otrzymanych środków, w tym świadczenia pieniężnego w związku z zapewnieniem zakwaterowania obywatelom Ukrainy

54. Zniesienie stanu epidemii oraz odwieszenie naliczania podatku od przychodów z budynków od 1.06.2022 r.

• przypomnienie podstawowych pojęć związanych z naliczeniem podatku od przychodów z budynków
• zasady obliczania
• praktyczne przykłady oraz wątpliwości

71. Zmiany w podatku u źródła

• doprecyzowanie zasad zachowania należytej staranności przy wypłatach objętych podatkiem u źródła
• dopuszczenie możliwości posługiwania się kopiami certyfikatów rezydencji
• nowe zasady stosowania metody pay-and-refund po przekroczeniu progu 2 mln zł wypłat na rzecz jednego zagranicznego podatnika – ograniczenie tej metody poboru podatku u źródła wyłącznie do wypłat na rzecz podmiotów powiązanych z określonych tytułów

82. Faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur

• pojęcie faktury ustrukturyzowanej
• faktura ustrukturyzowana a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna)
• sposób przesłania i przyjęcia faktury ustrukturyzowanej
• czy mogę odmówić przyjęcia faktury ustrukturyzowanej? - dobrowolność faktury ustrukturyzowanej w 2022 r. i obowiązek jej stosowania w kolejnych latach
• Krajowy System e-Faktur – omówienie
• omówienie objaśnień MF w sprawie zasad wystawiania e-faktur

93. Nowy rodzaj podatnika VAT – grupa VAT (od 1.01.2023 r.)

• definicja grupy VAT i zasady jej tworzenia
• rejestracja grupy VAT
• transakcje między członkami grupy VAT oraz między członkami grupy VAT a podmiotami zewnętrznymi
• sprawozdawczość grupy VAT

104. Zmiany w KKS oraz ustawie o KAS

• zniesienie konieczności składania czynnego żalu z każdą korektą JPK
• nabycie sprawdzające – nowy rodzaj czynności kontrolnych prowadzonych przez US
• informacja o znikającym podatniku – kiedy mogę ją otrzymać i jak na nią zareagować?

115. Zmiany w zakresie fakturowania od 1.01.2022 r.

• nowy termin wystawienia faktury przed dokonaniem transakcji
• zmiana treści duplikatu faktury
• zmiana treści faktur korygujących
• uregulowanie zasad wystawiania korekt zbiorczych