Cel szkolenia
Omówimy najnowsze zasady uznawania przychodów i kosztów na przełomie roku, w tym korekty, amortyzację oraz praktyczne skutki minimalnego podatku CIT i mechanizmu hipotetycznych odsetek. Wyjaśnimy też, kto i kiedy musi wysłać JPK_KR_PD za 2025/2026 r. i jakie dane podatkowe muszą się w nim znaleźć.
Nauczysz się bezpiecznie zamykać rok podatkowy: prawidłowo ujmować przychody i koszty, stosować wyłączenia z minimalnego CIT oraz przygotować JPK_KR_PD bez błędów formalnych. Dzięki aktualnym interpretacjom i orzecznictwu zminimalizujesz ryzyko korekt i dodatkowych zobowiązań.
Bez tej wiedzy łatwo błędnie rozliczyć przychody/koszty na przełomie roku, pominąć obowiązek JPK_KR_PD lub źle zastosować wyłączenia z minimalnego CIT. Skutkiem mogą być korekty deklaracji, odsetki i konieczność dopłaty podatku minimalnego wraz z odsetkami.
Jako płatnik możesz odpowiadać za niepobraną zaliczkę na podatek (art. 30 Ordynacji podatkowej), a do zaległości dochodzą odsetki za zwłokę; przy istotnych nieprawidłowościach możliwa jest też odpowiedzialność z Kodeksu karnego skarbowego. W przypadku JPK_KR_PD brak terminowej wysyłki lub błędy w danych podatkowych mogą skutkować wezwaniem do korekty i konsekwencjami finansowymi.
Program szkolenia
1Podatki dochodowe
2Przychód podatkowy
- Należności wyłączone z pojęcia przychodu podatkowego
- Kary umowne, odszkodowania a przychody
- Moment rozpoznania przychodu, przychody rozliczane na przełomie roku (wystawienie faktury, wykonanie usługi, protokoły zdawczo-odbiorcze, rozliczenia okresowe)
- Otrzymanie należności a powstanie przychodu – zaliczki, przedpłaty, należności o charakterze definitywnym i niedefinitywnym
- Przychody z nieodpłatnych świadczeń (np. poręczenia, służebności, korzystanie z cudzego majątku bez odpłatności)
- Korekta przychodu – moment ujęcia
3Koszty uzyskania przychodu
- Powiązanie kosztów z przychodami, koszty bezpośrednie i pośrednie – definicja, przykłady
- Moment poniesienia kosztu w ustawach podatkowych oraz orzecznictwie
- Korekta kosztu uzyskania przychodu – moment ujęcia
- Rozliczanie kosztów w czasie
- Amortyzacja podatkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych – najnowsze interpretacje i orzecznictwo
- Wydatki nie stanowiące kosztu uzyskania przychodu – omówienie najważniejszych przykładów z art. 16 ustawy o CIT
- Koszty używania samochodów w firmie – aktualne interpretacje i orzecznictwo
- Kary umowne i odszkodowania a koszty uzyskania przychodu
- Kradzieże/niedobory a KUP
- Reklama i reprezentacja – praktyczne przykłady ujęcia w kosztach wydatków na działalność promocyjną (np. imprezy świąteczne, noworoczne, prezenty dla kontrahentów)
4Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych – praktyczne aspekty rozliczenia
- podatnicy podatku minimalnego i katalog podmiotów wyłączonych z opodatkowania podatkiem minimalnym
- sposób ustalenia dochodu/straty na gruncie przepisów o podatku minimalnym
- podstawa opodatkowania oraz odliczenia
- raportowanie, zapłata, odliczenie podatku minimalnego od CIT należnego w kolejnych latach podatkowych
5Hipotetyczne odsetki jako mechanizm obniżający dochód – zasady działania
6JPK_KR_PD – zasady przygotowania i wysyłki
- JPK CIT, czyli struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ŚT_KR: ich budowa i charakterystyczne elementy
- wysyłka JPK_KR_PD za rok podatkowy rozpoczęty po 31.12.2025 r. – których podatników obejmuje?
- odroczenie terminu wysyłki JPK_KR_ŚT
7Każdy uczestnik otrzyma dostęp do nagrania szkolenia na 12 miesięcy.
Harmonogram
08:45
Rozpoczęcie logowania przez uczestników
09:00 - 14:00
Szkolenie
Przerwy ustalane są przez wykładowcę w trakcie szkolenia
Prowadzący
Łukasz Chłond
Doświadczenie zdobywał w czołowych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego; specjalizuje się w rozwiązywaniu problemów klientów z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, a także w kreowaniu rozwiązań pozwalających na legalną optymalizację obciążeń podatkowych; doświadczony trener, współpracuje z liderami polskiego rynku szkoleń podatkowych; autor licznych publikacji w prasie codziennej oraz branżowej.