Polski biznes na rynkach zagranicznych - jak unikać pułapek podatkowych?

2Wprowadzenie

• typowe problemy podatkowe związane z zawieraniem umów z klientami zagranicznymi
• faktyczne wejście na rynek danego kraju – najczęściej spotykane formy prowadzenia działalności w innych krajach, jak wybrać najbardziej optymalną opcję?
• promocja w innych państwach – podatkowe aspekty udziału w targach, wystawach, zakupu reklam itp.

3Pojęcie zakładu podatkowego oraz stałego miejsca prowadzenia działalności

• pojęcie zakładu podatkowego (PE) w polskich przepisach i w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• prace budowlane a zakład podatkowy – przykłady praktyczne
• niezależny vs. zależny przedstawiciel w innym kraju – różnice praktyczne z perspektywy podatkowej, jak konstruować umowy z przedstawicielami, aby uniknąć problemów?
• stałe miejsce prowadzenia działalności (FE) w ustawie o VAT, Dyrektywie VAT, orzecznictwie i interpretacjach
• spółka powiązana jako stałe miejsce prowadzenia działalności w innym kraju

4Świadczenie usług w innym kraju

• ustalenie miejsca świadczenia usług oraz konsekwencji podatkowych
• powstanie w innym kraju tzw. zakładu usługowego
• rejestracja dla potrzeb VAT w innym kraju – kiedy może być konieczna?
• kiedy klient może potrącić podatek u źródła?

6Dostawa towarów do innego kraju

• dostawa z Polski vs. przemieszczenie towaru poza Polską – potencjalne skutki na gruncie VAT
• magazyn poza Polską – czy może oznaczać konieczność rejestracji dla potrzeb VAT w innym państwie?
• dostawa z montażem – pojęcie, zasady opodatkowania, czy zawsze stosujemy mechanizm reverse charge?

7Opodatkowanie pracownika wysłanego za granicę

• zasady opodatkowania wynagrodzenia pracownika w polskiej ustawie o PIT oraz w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
• rezydencja podatkowa osób fizycznych