ULGA BADAWCZO-ROZWOJOWA I IP BOX ORAZ INNE ULGI WPROWADZONE POLSKIM ŁADEM - ROZLICZANIE W 2026 R.

2Pojęcie ulgi badawczo-rozwojowej:

• Pojęcie prac badawczych lub rozwojowych;
• Nowe rozwiązanie a działanie rutynowe – różnice w pojęciu
• Zakres podmiotowy stosowania ulgi B+R;
• Zakres przedmiotowy – identyfikacja zadań wchodzących w ulgę B+R
• Przepisy podatkowe obecnie funkcjonujące;
• Planowane zmiany w rozliczaniu ulgi B+R w ramach Polskiego Ładu;
• Przykłady w stosowaniu ulgi B+R

3Warunki stosowania ulgi B+R:

• Prowadzenie odrębnej księgowości dotyczącej ulgi B+R;
• Wskazanie zakresu prac określonych jako działalność B+R;
• Uzyskanie nowego rozwiązania w ramach działalności B+R, zakaz działań rutynowych;
• Nowy produkt a udoskonalenie starego produktu – kiedy stosowanie ulgi B+R
• Podpisanie umowy na wydanie opinii potwierdzającej wykonywanie prac B+R – czy obowiązkowe;
• Wyodrębnianie wydatków kwalifikowanych na podstawie dokumentów księgowych;
• Zmiany wprowadzone Polskim Ładem od 2022 r.

4Koszty kwalifikowane w praktyce – weryfikacja poprawności:

• Wynagrodzenia, umowy cywilnoprawne;
• Świadczenia dodatkowe wypłacane pracownikom – czy możliwe do rozliczenia w ramach ulgi?
• Składki ZUS i podatek dochodowy PIT
• nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową;
• nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego;
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane
• odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej,
• nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej,
• koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego;
• odpisy amortyzacyjne ŚT i WNiP

6Ulga IP Box:

• Uregulowania podatkowe
• Definicja kwalifikowanych praw własności intelektualnej;
• Zasady stosowania IP Box
• Wskaźnik nexus – co to jest i sposoby obliczania;
• Prowadzenie odrębnej księgowości – zasady i przykłady;
• Stawka podatku 5% obliczanie;
• Przykłady zastosowania ulgi IP Box: informatycy, programiści, udzielający licencji;
• Zmiany w ramach Polskiego Ładu;
• Najnowsze interpretacje związane z IP-Box.

7Zasady rozliczeń ulgi B+R i IP-Box:

• Sposoby rozliczenia ulgi B+R i IP - Box;
• Pojęcie przedsiębiorcy: mikro, mały, średni, duży a wpływ na limity w rozliczeniu ulg;
• Kwota odliczenia możliwa do wykazania;
• Zwrot kosztów bezpośrednio podatnikowi – w jakich przypadkach?
• Wykazywanie ulgi B+R w zeznaniu rocznym – odrębny załącznik do CIT-8;
• Konieczność zwrotu ulgi B+R – na co uważać przy kontrolach US.

8Problemy praktyczne:

• Moment ujęcia wydatku w kosztach podatkowych a rozliczenia ulgi;
• Karty pracy lub ewidencja czasu pracy – jak weryfikować pracę na rzecz ulgi B+R i pracy nie związanej z rozliczaniem tej ulgi
• Wydatek poniesiony bezpośrednio jako związany z działalnością B+R lub wyłącznie działalnością B+R– jak weryfikować?
• Ulga B+R jako pomoc de minimis – inne rodzaje pomocy i ich wykazywanie;
• Najnowsze interpretacje MF w zakresie rozliczania i stosowania ulgi B+R i IP - Box.

10Ulgi wprowadzone Polskim Ładem – zasady stosowania:

• Ulga na robotyzację;
• Ulga na działalność sportową, kulturalną i szkolnictwo wyższe;
• Ulga na promocję produktu
• Ulga na produkcję próbną;
• Ulga na remont nieruchomości zabytkowej.

11Zasady rozliczeń darowizn

• Jakie darowizny podlegają odliczeniu
• Darowizna na rzecz podmiotów finansowanych z budżetu – czy podlegają pod rozliczenie?
• Kwota darowizny odliczana
• Jak liczyć 6% dochodu?
• Darowizna a KUP i NKUP;
• Znacznik stosowany przy darowiźnie.

12Druki rozliczeniowe:

• Załącznik CIT-O i PIT-O
• Załącznik CIT-D i PIT-D – czy wszystkie darowizny należy tam wypełnić;
• Informacja CIT-RB – ulga na robotyzację;
• Informacja CIT-CSR – rozliczenie ulgi na działalność sportową, kulturalną, szkolnictwo wyższe.