PODATEK PIT - aktualne problemy w rozliczaniu PIT 2026 r.

2Druk PIT-2– problemy i zasady wypełniania:

• Kwota wolna od podatku: 300,00 lub 150,00 lub 100,00 – kiedy i jak stosować?
• Oświadczenie dla osoby samotnie wychowującej dziecko;
• Oświadczenie o stosowaniu ulg podatkowych;
• Jak liczyć 4-letni okres stosowania ulgi dla powracających z zagranicy;
• Wybór podwyższonych kosztów uzyskania przychodów;
• Rezygnacja z ulgi dla młodych;
• Rezygnacja z kosztów podatkowych;
• Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy – dla kogo możliwość?
• Zmiany PIT-2 składane w trakcie roku;

3Najnowsze orzecznictwo dotyczące pracowników i zmiany przepisów – omówienie:

• Wyrok SN z 2025 r. dotyczący nadgodzin u nauczycieli
• Pojęcie nadgodzin u innych pracowników
• Zasady rozliczania nadgodzin – bieżąco czy wstecz?
• Wyrok TK dotyczący powstania przychodu podatkowego w przypadku świadczeń dla pracowników;
• Dyrektywa o równości płac a skutki praktyczne.

4Zwolnienia z PIT wynikające z ustawy:

• Kwota wolna od podatku;
• Interpretacje dotyczące zwolnienia dla dzieci i młodzieży z tytułu kolonii, obozów, zimowisk, wczasów;
• Zasady przyznawania zapomóg losowych;
• Osoby korzystające z NOWYCH ulg: emeryci niepobierający emerytury, dzieci 4+, powracający z zagranicy a świadczenia z ZFŚS;
• Problemy praktyczne rozliczania zwolnień – zbieg zwolnień z podatku;
• Oświadczenie o dochodach – sposoby weryfikacji prawidłowości wykazanych danych;
• Darowizny i ich rozliczanie.

6Pojęcie umowy zlecenia:

• Kodeks cywilny – pojęcie
• Wykonywanie czynności a efekt końcowy
• Przykłady umów zlecenia
• Zlecenie z osobą fizyczną prywatną, działalnością gospodarcza, działalnością nierejestrowaną.

7Kontrakt menadżerski – alternatywna forma zatrudniania osób:

• Pojęcie kontraktu menadżerskiego;
• Różnice pomiędzy umową zlecenia, umową o dzieło, umową o pracę;
• Kontrakt menadżerski z osobą, która ma działalność gospodarczą i osobą prywatną – różnice w rozliczeniach;
• Uregulowania prawne dotyczące kontraktu menadżerskiego;
• Opodatkowanie podatkiem PIT i składkami ZUS kontraktu menadżerskiego – zasady;
• Podatek VAT od kontraktu menadżerskiego – kiedy?

8Składki ZUS od umów zlecenia i kontraktu menadżerskiego w przykładach:

• Umowa zlecenia z własnym pracownikiem;
• Umowa zlecenia z obcym pracownikiem;
• Zlecenie z osobą na kilku zleceniach – wartość zleceń a oskładkowanie;
• Zlecenie z emerytem;
• Umowa zlecenia z rencistą
• Pierwsza i kolejne umowy zlecenia – zasady wyliczeń;
• Zasady weryfikowania rozliczeń;
• Przykładowe pisma do ZUS;
• Przykładowe oświadczenia Zleceniobiorców;
• Przekwalifikowanie umowy zlecenia na umowę o pracę – skutki praktyczne.

10Pojęcie umowy o dzieło

• Pojęcie kodeksu cywilnego
• Cechy umowy o dzieło
• Umowa o dzieło a umowa zlecenia – różnice
• Protokół wykonania prac;
• Przykłady umów o dzieło.

11Opodatkowanie umów o dzieło:

• Koszty 20% a 50%;
• Koszty 50% przy pracownikach;
• Przeniesienie praw autorskich – zasady;
• Podatek ryczałtowy a na zasadach ogólnych.

12Zgłaszanie umowy o dzieło do ZUS:

• Pojęcie umowy o dzieło;
• Umowa o dzieło z własnym pracownikiem, z osobą obcą, z nierezydentem;
• Elementy konieczne umowy o dzieło
• Obowiązek zgłaszania wszystkich zawartych umów o dzieło do ZUS;
• Przesyłanie ewidencji miesięcznych o zawartych umowach o dzieło;
• Wzór zgłoszenia;
• Pojęcie umowy o dzieło a umowy zlecenia;
• Problemy praktyczne związane z funkcjonowaniem uregulowań, w tym zgłoszenie po terminie, brak zgłoszenia umowy o dzieło, przekształcenie umowy o dzieło w umowę o pracę.

14Proponowane zmiany w zakresie PPK

• Przyspieszenie okresu automatycznego zapisu z 4 lat do 3 lat (albo 2 lat);
• Automatyczny zapis dla osób +55;
• Możliwość szerszego inwestowania przez fundusze;
• Aktualne druki rozliczeniowe.

15Wyliczanie okresu do zgłoszenia do PPK

• Termin ruchomy: od 14 dni do 10-tego po upływie 3 miesięcy;
• Kiedy obowiązuje okres 14-dniowy?
• Jak liczyć okres od dnia zgłoszenia przez osobę zatrudnioną wniosku o objęcie PPK?
• Zatrudnienie w trakcie miesiąca – zasady wyliczeń;
• Ponowne zatrudnienie w ciągu 12 miesięcy – sposoby wyliczania;
• Zatrudnienie na przełomie roku – co z 3-miesięcznym okresem?
• Zawarcie umowy cywilnoprawnej a następnie umowy o pracę;
• Przekształcenie pracodawcy, połączenie, przeniesienie pracownika – sytuacje wyjątkowe;
• Zgłoszenie do PPK z automatu – liczenie 4-letniego okresu funkcjonowania w PPK.

16Naliczanie składek od pracownika:

• Pojęcie wynagrodzenia brutto;
• Wynagrodzenie za czas choroby a składka PPK;
• Zasiłki – czy podlegają PPK?
• Dodatki do wynagrodzenia, premie a postawa naliczania PPK;
• Świadczenia w naturze – czy naliczać PPK?
• Składka obniżona niż 2% - problemy praktyczne;
• ZMIANA terminu na wpłaty do PPK;
• Wprowadzenie możliwości wycofania nienależnych wpłat do PPK.

17Naliczanie składek od pracodawcy:

• Sposób wyliczania 1,5%;
• Wpłata składki w następnym miesiącu a moment uzyskania przychodu z tytułu składki pracodawcy;
• Podatek PIT naliczany od części pracodawcy;
• Wynagrodzenie wypłacane ostatniego dnia miesiąca, do 10-tego, z góry a pobieranie składek do PPK;
• Pobranie składki od pracownika a wpłata do PPK – przykłady praktyczne;
• Zwolnienia pracodawcy z obowiązku wpłaty składek;

18Druki związane z funkcjonowanie PPK:

• Obowiązki informacyjne pracodawcy;
• Informacja o PPK;
• Deklaracja o rezygnacji z PPK;
• Informacje dotyczące PPK: Informacja o obowiązku złożenia wniosku o wypłatę transferową po zmianie instytucji finansowej, Informacja o obowiązku złożenia wniosku o wypłatę transferową po otrzymaniu oświadczenia uczestnika PPK o zawartych umowach o prowadzenie PPK, Informacja o wznowieniu dokonywania wpłat do PPK
• Oświadczenie o wysokości składek;
• Wypełnianie druków RCA do ZUS w zakresie PPK.